Llei 16/2013, de 29 d'octubre, per la qual s'estableixen determinades mesures en matèria de fiscalitat mediambiental i s'adopten altres mesures tributàries i financeres

Article 1. Modificació del text refós de la Llei de l'Impost sobre Societats

Aquest article modifica el text refós de la Llei de l'Impost sobre Societats, aprovat pel Reial Decret Legislatiu 4/2004, de 5 de març. El detall de les modificacions no es reprodueix aquí; vegeu el text oficial enllaçat.

Les modificacions principals, amb efectes des dels períodes impositius que s'iniciïn a partir de l'1 de gener de 2012 o 2013 selon el cas, inclouen: la pròrroga del règim d'arrendament financer per als períodes 2009–2015; la supressió de la deduïbilitat fiscal del deteriorament de valor de participacions (art. 12.3); la inclusió de noves lletres j), k) i l) a l'art. 14.1 sobre rendes negatives no deduïbles; addicions als articles 19, 21, 22, 30, 31, 32, 50, 71, 87, 88, 89, 90, 92 i 95 en matèria de rendes negatives, doble imposició i establiments permanents; la incorporació d'una disposició transitòria quaranta-unena sobre el règim transitori aplicable a pèrdues per deteriorament generades abans de l'1 de gener de 2013; i l'addició d'una disposició addicional vintena sobre els efectes en pagaments fraccionats d'aquesta Llei.

Amb efectes des de l'1 de gener de 2014, es modifica l'apartat 4 de l'article 141 del text refós en matèria d'obligacions d'informació de societats gestores i entitats comercialitzadores d'institucions d'inversió col·lectiva.

Amb efectes per als períodes impositius que s'iniciïn a partir de l'1 de gener de 2014, es modifica l'article 33 per regular la bonificació per rendes obtingudes a Ceuta o Melilla, s'estableix que les entitats han de tenir un lloc fix de negocis en aquells territoris i s'introdueixen límits quantitatius per persona empleada; i es modifica l'apartat 2 de l'article 38 per estendre la vigència indefinida de la deducció per inversions en produccions cinematogràfiques i sèries audiovisuals, ampliant la base de deducció per incloure còpies i despeses de publicitat a càrrec del productor fins al límit del 40% del cost de producció.

Article 2. Mesures temporals aplicables en l'Impost sobre Societats

Aquest article estableix mesures temporals aplicables a l'Impost sobre Societats. El detall de les modificacions als reials decrets llei referenciats no es reprodueix aquí; vegeu el text oficial enllaçat.

Primer. Amb efectes per als períodes impositius que s'iniciïn l'any 2014, es modifica el número u de l'apartat primer de l'article 9 del Reial Decret Llei 9/2011, fixant els percentatges aplicables als pagaments fraccionats en la modalitat prevista a l'apartat 3 de l'article 45 del text refós de la Llei de l'Impost sobre Societats, escalonats en funció del volum d'operacions.

Segon. Amb efectes per als períodes impositius que s'iniciïn el 2014 i 2015, es prorroguen les mesures del Reial Decret Llei 12/2012 i del Reial Decret Llei 20/2012 relatives a: (a) la limitació en la compensació de bases imposables negatives (50% o 25% de la base imposable prèvia, depenent de la xifra de negocis); (b) la limitació anual màxima de la centèsima part per a la deducció del fons de comerç; (c) el límit del 25% de la quota íntegra per a deduccions per incentivar activitats; i (d) la limitació per a la deducció de l'immobilitzat intangible amb vida útil indefinida.

Tercer. Amb efectes per als pagaments fraccionats corresponents a períodes impositius iniciats el 2014 i 2015: s'integra en la base el 25% dels dividends i rendes als quals sigui aplicable l'article 21; i s'estableix un pagament fraccionat mínim del 12% del resultat positiu del compte de pèrdues i guanys per als contribuents amb xifra de negocis d'almenys vint milions d'euros (6% per a entitats en què almenys el 85% dels ingressos corresponguin a rendes exemptes).

Article 3. Modificació de la Llei 35/2006, de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques

Aquest article modifica la Llei 35/2006, de 28 de novembre, de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i de modificació parcial de les lleis dels impostos sobre Societats, sobre la Renda de no Residents i sobre el Patrimoni. El detall de les modificacions no es reprodueix aquí; vegeu el text oficial enllaçat.

Primer. Amb efectes des de l'1 de gener de 2013, s'afegeix una nova regla 6a a l'apartat 2 de l'article 30 de la Llei 35/2006, establint que no resultarà aplicable la lletra k) de l'article 14.1 del text refós de la Llei de l'IS en relació amb l'IRPF.

Segon. Amb efectes des de l'1 de gener de 2014: es modifica la lletra b) de l'apartat 2 de l'article 96 per excloure de la no obligació de declarar les guanys patrimonials procedents de reemborsaments de participacions en institucions d'inversió col·lectiva quan la base de retenció no procedeixi determinar-la per la quantia a integrar en la base imposable; es modifica el tercer paràgraf de l'apartat 4 de l'article 100 per estendre l'obligació d'informació a les societats gestores i entitats comercialitzadores d'institucions d'inversió col·lectiva; i es modifica l'apartat 1 de la disposició addicional tretzena per regular reglamentàriament les obligacions d'informació en relació amb operacions sobre accions o participacions en institucions d'inversió col·lectiva.

Article 4. Modificació del text refós de la Llei de l'Impost sobre la Renda de no Residents

Aquest article modifica el text refós de la Llei de l'Impost sobre la Renda de no Residents, aprovat pel Reial Decret Legislatiu 5/2004, de 5 de març, amb efectes des de l'1 de gener de 2014. El detall de les modificacions no es reprodueix aquí; vegeu el text oficial enllaçat.

Les modificacions inclouen: (u) la modificació de l'apartat 3 de l'article 28 per establir una excepció a la no obligació de declarar en el cas de guanys patrimonials derivades del reemborsament de participacions en fons d'inversió quan la retenció practicada sigui inferior a la quota tributària; (dos) l'addició d'un tercer paràgraf a l'apartat 2 de l'article 31 per regular la base de càlcul de la retenció en els reemborsaments de participacions en fons d'inversió; i (tres) la modificació del tercer paràgraf de l'apartat 4 de l'article 53 per estendre l'obligació d'informació a les societats gestores i entitats comercialitzadores d'institucions d'inversió col·lectiva.

Article 5. Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte Hivernacle

Amb efectes des de l'1 de setembre de 2022, l'Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte Hivernacle es regeix pels apartats següents.

U. Naturalesa. L'Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte Hivernacle és un tribut de naturalesa indirecta que recau sobre la utilització en el territori espanyol d'aquests gasos.

Dos. Àmbit objectiu. Als efectes d'aquest impost, tenen la consideració de "gasos fluorats d'efecte hivernacle": els hidrofluorocarburs (HFC), perfluorocarburs (PFC) i l'hexafluorur de sofre (SF6) que figuren a l'annex I del Reglament (UE) núm. 517/2014 del Parlament Europeu i del Consell, de 16 d'abril de 2014, sobre els gasos fluorats d'efecte hivernacle, així com les mescles que continguin qualsevol d'aquestes substàncies.

Tres. Àmbit d'aplicació. 1. L'impost s'aplicarà en tot el territori espanyol. 2. El que s'estableix en el número anterior s'entendrà sens perjudici dels règims tributaris forals de concert i conveni econòmic en vigor, respectivament, en els territoris del País Basc i en la Comunitat Foral de Navarra.

Quatre. Tractats i convenis. El que s'estableix en aquest article s'entendrà sens perjudici del que disposen els tractats i convenis internacionals que hagin passat a formar part de l'ordenament intern, de conformitat amb l'article 96 de la Constitució Espanyola.

Cinc. Definicions. 1. Als efectes d'aquest impost s'entendrà per: a) "Adquisició intracomunitària": l'obtenció del poder de disposició sobre els gasos objecte de l'impost expedits o transportats al territori d'aplicació de l'impost, excepte Canàries, Ceuta i Melilla, amb destinació a l'adquirent, des d'un altre Estat membre de la Unió Europea, pel transmitent, el propi adquirent o un tercer en nom i per compte de qualsevol dels anteriors. Es consideraran igualment operacions assimilades a les adquisicions intracomunitàries la recepció dels gasos objecte de l'impost pel seu propietari en el territori d'aplicació de l'impost, excepte Canàries, Ceuta i Melilla, quan l'enviament hagi estat realitzat per ell des d'un altre Estat membre. b) "Emmagatzemista de gasos fluorats": la persona física o jurídica o entitat a la qual es refereix l'article 35.4 de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, General Tributària, autoritzada per l'oficina gestora, en els termes que es determinin reglamentàriament, per adquirir els gasos objecte de l'impost amb aplicació del règim previst en el número 4 de l'apartat nou. c) "Destrucció": procés de transformació o descomposició permanent de la totalitat o de la major part d'un gas fluorat d'efecte hivernacle en una o més substàncies estables que no siguin gasos fluorats d'efecte hivernacle. d) "Equip militar": armes, municions i material de guerra destinats específicament a fins militars, que resulten necessaris per a la protecció d'interessos fonamentals de seguretat dels estats membres. e) "Fabricació": l'obtenció de productes objecte de l'impost. No tindrà la consideració de fabricació la realització d'operacions de reciclatge i regeneració de gasos fluorats d'efecte hivernacle ni l'obtenció de mescles. f) "Importació": les entrades al territori d'aplicació de l'impost distint de Ceuta i Melilla de productes objecte del mateix procedents de territoris no compresos en el territori duaner de la Unió, quan doni lloc al despatx a lliure pràctica de conformitat amb l'article 201 del Reglament (UE) núm. 952/2013; la entrada a Canàries de productes procedents de territoris compresos en el territori duaner de la Unió que no formin part del territori d'aplicació de l'impost; i l'entrada a Ceuta i Melilla de productes procedents de territoris que no formin part del territori d'aplicació de l'impost. g) "Mescla": un fluid compost de dues o més substàncies, de les quals almenys una és una substància enumerada a l'annex I del Reglament (UE) núm. 517/2014. h) "Oficina gestora": l'òrgan que, d'acord amb les normes d'estructura orgànica de l'Agència Estatal d'Administració Tributària, sigui competent en matèria de gestió d'aquest impost. i) "Potencial de calfament atmosfèric" o "PCA": potencial de calfament climàtic d'un gas d'efecte hivernacle respecte al del diòxid de carboni (CO₂), calculat en termes de potencial de calfament al llarg de cent anys d'un kilogram de gas respecte a un kilogram de CO₂, segons l'annex I del Reglament (UE) núm. 517/2014. El PCA d'una mescla es calcula com la mitjana ponderada de la suma de les fraccions en pes de cadascun dels gasos fluorats multiplicades pels seus PCA. j) "Reciclatge": el tractament en el territori d'aplicació de l'impost de gasos fluorats d'efecte hivernacle mitjançant un procediment bàsic de neteja. k) "Regeneració": el tractament i la millora en el territori d'aplicació de l'impost de gasos fluorats d'efecte hivernacle recuperats, mitjançant procediments físicoquímics, per restablir els nivells conformes a la norma de les qualitats tècniques del gas fluorat. l) "Tinença irregular": la possessió, comercialització, transport o utilització de gasos objecte de l'impost quan qui els posseeixi, comercialitzi, transporti o utilitzi no acrediti haver-ne realitzat la fabricació, importació, adquisició intracomunitària o adquisició en l'àmbit territorial d'aplicació de l'impost, o que aquests gasos es troben sota vigilància duanera. m) "Territori tercer": aquell no comprès en l'àmbit territorial d'aplicació de l'impost. 2. Respecte als conceptes i termes amb substantivitat pròpia que apareixen en aquest article, llevat dels definits en aquest apartat, s'estarà al que disposa la normativa de la Unió Europea i de caràcter estatal relativa als gasos fluorats d'efecte hivernacle.

Sis. Fet imposable. 1. Estan subjectes a l'impost la fabricació, importació, adquisició intracomunitària o tinença irregular dels gasos fluorats d'efecte hivernacle. 2. El fet imposable s'entendrà realitzat tant si aquests gasos es presenten continguts en envasos com si s'incorporen en productes, equips o aparells.

Set. Supòsits de no subjecció. No estarà subjecta a l'impost: a) La fabricació, importació, adquisició intracomunitària o tinença irregular de gasos objecte de l'impost amb un PCA igual o inferior a 150. b) La fabricació dels gasos objecte de l'impost que es destinin a ser enviats directament pel fabricant, o per un tercer en el seu nom o per compte seu, a un territori distint al d'aplicació de l'impost. c) L'enviament fora de l'àmbit territorial d'aplicació de l'impost dels gasos fluorats d'efecte hivernacle als quals s'hagi aplicat el règim previst en el número 4 de l'apartat nou. L'efectivitat del que es preveu en les lletres b) i c) quedarà condicionada a l'acreditació de la sortida efectiva dels gasos del territori d'aplicació de l'impost.

Vuit. Exempcions. 1. Estaran exemptes, en les condicions que si escau es determinin reglamentàriament: a) La fabricació, importació o adquisició intracomunitària de gasos objecte de l'impost que es destinin a ser utilitzats com a matèria primera per a la seva transformació química en un procés en el qual són del tot alterats en la seva composició. Hauran d'estar etiquetats indicant-ne el destí de conformitat amb l'article 12 del Reglament (UE) núm. 517/2014. b) La importació o adquisició intracomunitària de gasos objecte de l'impost destinats a ser comercialitzats per a la seva destrucció. c) La fabricació, importació o adquisició intracomunitària de gasos destinats a ser usats en equips militars. d) L'adquisició intracomunitària de gasos objecte de l'impost que, amb anterioritat a la finalització del termini de presentació de l'autoliquidació, es destinin a ser enviats directament per l'adquirent intracomunitari fora del territori d'aplicació de l'impost; l'efectivitat d'aquesta exempció queda condicionada a l'acreditació de la sortida efectiva. e) La importació o adquisició intracomunitària de gasos continguts en els productes que formin part de l'equipatge personal dels viatgers procedents d'un territori tercer, sempre que no constitueixin una expedició comercial. f) La fabricació, importació o adquisició intracomunitària de gasos destinats a ser incorporats en vaixells o aeronaus que realitzin navegació marítima o aèria internacional, exclosa la privada d'esbarjo. 2. L'efectivitat de les exempcions de les lletres a), b), c) i f) quedarà condicionada a l'acreditació del destí efectiu donat a aquests gasos.

Nou. Meritació. 1. En els supòsits de fabricació, la meritació de l'impost es produirà en el moment en que es realitzi la primera entrega o posada a disposició a favor de l'adquirent dels gasos objecte de l'impost pel fabricant, o quan el fabricant els utilitzi. Si es realitzen pagaments anticipats, l'impost es meritarà en el moment del cobrament. Es presumirà, excepte prova en contrari, que la diferència en menys d'existències es deu a que han estat objecte d'utilització, entrega o posada a disposició. 2. En els supòsits d'importació, la meritació es produirà en el moment en que hagués tingut lloc la meritació dels drets d'importació, de conformitat amb la legislació duanera. 3. En els supòsits d'adquisicions intracomunitàries, la meritació es produirà el dia 15 del mes següent a aquell en que s'iniciï l'expedició o el transport dels gasos amb destinació a l'adquirent, llevat que amb anterioritat s'expedeixi factura, en el qual cas la meritació es produirà en la data d'expedició. 4. Quan, després de la fabricació, els gasos siguin objecte d'entrega o posada a disposició a un emmagatzemista de gasos fluorats, o quan el fabricant, importador o adquirent intracomunitari tingui la condició d'emmagatzemista, la meritació de l'impost es produirà en el moment en que aquest últim realitzi l'entrega o posada a disposició a qui no ostenti aquesta condició o quan es realitzi la utilització. 5. En els supòsits de tinença irregular, la meritació de l'impost es produirà en el moment en que es constati la tinença irregular, excepte prova en contrari.

Deu. Contribuents i altres obligats tributaris. 1. En els supòsits de fabricació, importació o adquisició intracomunitària, són contribuents les persones físiques o jurídiques i entitats a les quals es refereix l'article 35.4 de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, General Tributària, que realitzin aquestes operacions. Es consideraran importadors els qui ostentin aquesta condició conforme a l'article 86 de la Llei 37/1992, de 28 de desembre, de l'IVA. 2. En els supòsits de l'apartat nou, número 4, són contribuents els emmagatzemistes de gasos fluorats. 3. En els casos de tinença irregular serà contribuent qui posseeixi, comercialitzi, transporti o utilitzi els gasos. 4. En els supòsits d'irregularitats en la justificació de l'ús o destinació donada als gasos que s'hagin beneficiat d'una exempció en raó del seu destí, estaran obligats al pagament de l'impost i de les sancions els contribuents, fins que no justifiquin la recepció dels productes per l'adquirent facultat per rebre'ls; a partir d'aquesta recepció, l'obligació recaurà sobre els adquirents.

Onze. Base imposable. 1. La base imposable estarà constituïda pel pes dels gasos objecte de l'impost, expressada en quilograms. 2. En el cas de productes, equips o aparells que continguin gasos que formen part de l'àmbit objectiu de l'impost, i no es disposi de les dades necessàries, es presumirà, excepte prova en contrari, que la quantitat de gas continguda és la que s'indica per a cada categoria de producte (refrigeradors domèstics, compartiments industrials, equips d'aire condicionat, vehicles, aerosols, panells, etc.) en la taula de valors per defecte establerta en aquest apartat.

Dotze. Tipus impositiu. El tipus impositiu estarà constituït per el resultat d'aplicar el coeficient 0,015 al potencial de calfament atmosfèric que correspongui a cada gas objecte de l'impost en el moment de realització del fet imposable d'acord amb la normativa vigent en aquell moment, amb el límit màxim de 100 euros per quilogram. En el cas de productes, equips o aparells que continguin gasos objecte de l'impost i es desconegui el seu potencial de calfament atmosfèric, es presumirà, excepte prova en contrari, que el tipus impositiu a aplicar és de 100 euros per quilogram.

Tretze. Quota íntegra. La quota íntegra és la quantitat resultant d'aplicar a la base imposable el tipus de gravamen.

Catorze. Deduccions. 1. En l'autoliquidació corresponent a cada període de liquidació en que es produeixin les circumstàncies indicades, els contribuents podran minorar de les quotes reportades de l'impost en aquell període l'import de l'impost pagat respecte dels gasos que hagin estat enviats fora del territori d'aplicació de l'impost. L'aplicació d'aquesta deducció quedarà condicionada a que l'enviament dels gasos fora del territori d'aplicació de l'impost sigui provat davant l'Agència Estatal d'Administració Tributària per qualsevol dels mitjans de prova admissibles en dret, així com a l'acreditació del pagament de l'impost. 2. Quan la quantia de les deduccions procedents superi l'import de les quotes reportades en un període de liquidació, l'excés podrà ser compensat en les autoliquidacions posteriors, sempre que no hagin transcorregut quatre anys des de la finalització del període de liquidació en el qual es va produir aquell excés.

Quinze. Devolucions. 1. Tindran dret a sol·licitar la devolució de l'import de l'impost pagat: a) els importadors dels gasos que hagin estat enviats fora del territori d'aplicació; b) els adquirents que, sense tenir la condició de contribuents, acreditin l'enviament dels gasos fora del territori d'aplicació; c) els adquirents que, sense tenir la condició de contribuents, acreditin que la destinació dels gasos és la que hauria donat lloc a l'aplicació de l'exempció de la lletra f) del número 1 de l'apartat vuit. 2. L'efectivitat de les devolucions quedarà condicionada a que els fets s'acreditin davant l'Agència Estatal d'Administració Tributària per qualsevol dels mitjans de prova admissibles en dret, així com a l'acreditació del pagament de l'impost. 3. Els contribuents les quanties de deducció dels quals superin l'import de les quotes reportades en l'últim període de liquidació de l'any natural tindran dret a sol·licitar la devolució del saldo existent al seu favor.

Setze. Normes generals de gestió. 1. Els contribuents estaran obligats a autoliquidar i ingressar l'impost. El període de liquidació coincidirà amb el trimestre natural. En les importacions, l'impost es liquidarà en la forma prevista per al deute duaner. 2. Mitjançant Ordre de la persona titular del Ministeri d'Hisenda i Funció Pública s'establiran els models, requisits i condicions per a la presentació de les autoliquidacions i, si escau, per a la sol·licitud de les devolucions. 3. Els contribuents que realitzin la fabricació, importació o adquisició intracomunitària dels gasos, així com els emmagatzemistes, estaran obligats a inscriure's en el Registre territorial de l'Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte Hivernacle. La inscripció s'haurà d'efectuar amb anterioritat a l'inici de l'activitat. 4. Sens perjudici de les obligacions comptables establertes per les normes mercantils i altres normes fiscals, els contribuents que realitzin la fabricació dels gasos objecte de l'impost, els emmagatzemistes i, si escau, determinats importadors o adquirents intracomunitaris, hauran de portar una comptabilitat per mitjans electrònics d'aquests gasos. 5. Els contribuents no establerts en territori espanyol estaran obligats a nomenar una persona física o jurídica per representar-los davant l'Administració tributària, i a efectuar aquest nomenament, degudament acreditat, amb anterioritat a la realització de la primera operació que constitueixi el fet imposable d'aquest impost.

Disset. Infraccions i sancions. 1. Sens perjudici de les disposicions especials previstes en aquest apartat, les infraccions tributaries de l'incompliment de la normativa reguladora d'aquest impost es qualificaran i sancionaran d'acord amb el que estableix la Llei 58/2003, de 17 de desembre, General Tributària. 2. Constituiran infraccions tributàries: a) l'incompliment de l'obligació d'inscripció en el Registre territorial previst en els números 3 i 5 de l'apartat setze; b) l'incompliment de l'obligació de nomenament de representant per part de contribuents no establerts; c) l'existència de diferències en menys dels gasos objecte de l'impost en els fabricants o en els emmagatzemistes; d) el gaudi indegut de les exempcions quan no es justifiqui el destí efectiu dels gasos. 3. Les infraccions anteriors seran greus i se sancionaran amb: multa pecuniària fixa de 1.500 euros per a les lletres a) i b); multa pecuniària proporcional del 100% de la quota que hagués correspost a la lletra c); i multa pecuniària proporcional del 150% del benefici fiscal indegudament gaudí, amb un import mínim de 1.000 euros, per a la lletra d). 4. A les sancions previstes en aquest apartat els serà aplicable l'article 188 de la Llei 58/2003.

Divuit. Comunicació del saldo d'existències i règim sancionador. Els fabricants de gasos fluorats i els revenedors hauran de comunicar a l'Agència Estatal d'Administració Tributària, durant el mes de setembre de 2022, la quantitat de gasos fluorats existents a les seves instal·lacions a data d'1 de setembre de 2022. Constitueix infracció tributària greu no presentar en termini, o presentar de forma incompleta, inexacta o amb dades falses la comunicació anterior; la sanció consistirà en multa pecuniària fixa de 500 euros. En els termes que es determinin reglamentàriament, els revenedors que no ostentin la condició d'emmagatzemistes hauran de presentar, en el període del 1 de setembre fins al 30 de novembre de 2022, una autoliquidació amb les quotes corresponents a les existències de gasos fluorats a data 1 de setembre de 2022.

Dinou. Règim especial per a l'hexafluorur de sofre utilitzat en la fabricació de sistemes elèctrics. Fins al 31 de desembre de 2023 estarà exempta, en els termes que es determinin reglamentàriament, la fabricació, importació o adquisició intracomunitària d'hexafluorur de sofre destinat a la fabricació de productes elèctrics.

Vint. Règim especial per als gasos destinats a inhaladors dosificadors. Fins al 31 de desembre de 2026 estarà exempta, en els termes que es determinin reglamentàriament, la fabricació, importació o adquisició intracomunitària dels gasos objecte de l'impost que es destinin a ser utilitzats en inhaladors dosificadors per al subministrament d'ingredients farmacèutics.

Vint-i-u. Habilitacions a la Llei de Pressupostos Generals de l'Estat. La Llei de Pressupostos Generals de l'Estat podrà modificar, de conformitat amb el que preveu l'article 134.7 de la Constitució Espanyola, els tipus impositius i les seves magnituds de determinació, els supòsits de no subjecció, les exempcions, les deduccions i les devolucions que s'estableixen en aquest article.

Article 6. Modificació de la Llei 38/1992, d'Impostos Especials

Aquest article introdueix modificacions en la Llei 38/1992, de 28 de desembre, d'Impostos Especials. El detall de les modificacions no es reprodueix aquí; vegeu el text oficial enllaçat.

Les modificacions comprenen: (u) la modificació dels apartats 1 i 4 de l'article 14 per regular la repercussió de quotes en subministraments de gas natural a centrals de cogeneració i els drets de crèdit dels subjectes passius; (dos) la modificació de determinats epígrafs de la Tarifa 1a i 2a de l'Impost sobre Hidrocarburs, fixant nous tipus per al gas natural destinat a usos industrials professionals i per a altres productes petrolífers; (tres) l'addició d'un apartat 4 a l'article 50 per regular els tipus impositius aplicables als subministraments de gas natural destinat a plantes de cogeneració; (quatre) la modificació dels apartats 4, 5 i 6 i supressió del 7 de l'article 55, relatius al règim d'infraccions i sancions per ús de carburants no autoritzats; (cinc) amb efectes des de l'1 de gener de 2014, l'addició d'un apartat 3 en l'article 64 cinquè per establir l'exempció del 85% de l'energia elèctrica destinada a reducció química, processos electrolítics, mineralògics i metal·lúrgics; (sis) la modificació de la lletra d) de l'apartat 1 de l'article 65 per ampliar a 60 dies el termini de sol·licitud de matriculació definitiva de vehicles de persones que traslladin la residència habitual a Espanya; i (set) la modificació de les lletres g) i h) de l'apartat 1 de l'article 66 per estendre l'exempció de l'Impost Especial sobre Determinats Mitjans de Transport a les embarcacions d'esbarjo o de sports nàutics destinades exclusivament al lloguer i a les escoles de vela reconegudes oficialment.

Article 7. Modificació del text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals

Aquest article modifica el text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals, aprovat pel Reial Decret Legislatiu 2/2004, de 5 de març. El detall de les modificacions no es reprodueix aquí; vegeu el text oficial enllaçat.

Primer. Es modifiquen els apartats 3 i 4 de l'article 108 i s'afegeixen els nous apartats 5 i 6, relatius a l'Impost sobre l'Increment de Valor dels Terrenys de Naturalesa Urbana (plusvàlua municipal). S'hi introdueix la possibilitat que les ordenances fiscals regulin una bonificació de fins al 95% de la quota íntegra en transmissions de terrenys sobre els quals es desenvolupin activitats econòmiques declarades d'especial interès o utilitat municipal per concórrer circumstàncies socials, culturals, historicartístiques o de foment de l'ocupació.

Segon. Amb efectes des de l'1 de gener de 2014: (u) es modifica l'apartat 4 de l'article 68, relatiu al component individual de la reducció de la base imposable de l'IBI, per incloure la hipòtesi en que l'actualització de valors cadastrals determini un decrement de la base imposable dels immobles; (dos) es modifica l'article 69, relatiu al valor base de la reducció de l'IBI, per adaptar-lo als supòsits d'alteracions inscriptibles prèvies al canvi de valors cadastrals, d'immobles en valoració col·lectiva general i, especialment, al cas en que l'actualització de valors determini un decrement de la base imposable.

Article 8. Tipus de gravamen de l'Impost sobre Béns Immobles

1. Amb efectes per als períodes impositius que s'iniciïn els anys 2014 i 2015, els tipus de gravamen de l'Impost sobre Béns Immobles dels béns immobles urbans, determinats d'acord amb l'article 72 del text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals, resultaran incrementats en els percentatges següents: a) el 10% per als municipis que hagin estat objecte d'un procediment de valoració col·lectiva de caràcter general per a béns immobles urbans com a conseqüència d'una ponència de valors total aprovada amb anterioritat a l'any 2002, sense que el tipus de gravamen mínim i supletori pugui resultar inferior al 0,6%; b) el 6% per als municipis amb ponència de valors total aprovada entre 2002 i 2004, sense que el tipus mínim pugui resultar inferior al 0,5%; c) el 4% per als municipis amb ponència de valors total aprovada entre 2009 i 2012.

El que estableix l'apartat anterior s'aplicarà únicament als immobles d'ús no residencial en tot cas, inclosos els gravats amb tipus diferenciats; a la totalitat dels immobles d'ús residencial als quals s'apliqui una ponència de valors total aprovada amb anterioritat a l'any 2002; i als immobles d'ús residencial amb ponència de valors total aprovada el 2002 o en un any posterior que pertanyin a la meitat amb major valor cadastral del conjunt dels immobles del municipi.

2. Si el tipus aprovat per un municipi per al 2014 o 2015 fos inferior al aprovat per al 2011, en l'any en que això ocorri s'aplicarà el que es disposa en aquest article prenent com a base el tipus aprovat per al 2011. Malgrat això, quan es tracti de municipis en els quals s'hagi aprovat una ponència de valors total l'any 2012, es prendrà com a base el tipus aprovat per al 2013 quan fos superior al aprovat per al 2014 o 2015.

3. El tipus aplicable no podrà ser superior, en cap cas, al màxim que resulti del que estableix l'article 72 del text refós de la Llei Reguladora de les Hisendes Locals.

4. El que disposa el present article no serà d'aplicació en els casos següents: a) municipis per als quals s'hagi aprovat una ponència de valors total entre els anys 2005 i 2008; b) municipis en els quals s'aprovi una ponència de valors total els anys 2013 i 2014; c) municipis als quals, en el corresponent període impositiu, sigui aplicable el que disposa l'article 32.2 del text refós de la Llei del Cadastre Immobiliari; d) municipis als quals, en el corresponent període impositiu, sigui aplicable el que disposa l'article 30 del Reial Decret Llei 8/2013.

Article 9. Modificació del text refós de la Llei del Cadastre Immobiliari

Aquest article introdueix les modificacions següents en el text refós de la Llei del Cadastre Immobiliari, aprovat pel Reial Decret Legislatiu 1/2004, de 5 de març. El detall de les modificacions no es reprodueix aquí; vegeu el text oficial enllaçat.

U. Es modifica la lletra c) de l'apartat 2 de l'article 32 per ampliar el termini perquè els ajuntaments sol·licitin l'aplicació dels coeficients d'actualització previstos en aquell article: la sol·licitud s'haurà de comunicar a la Direcció General del Cadastre abans del 31 de maig de l'exercici anterior a aquell per al qual se'n sol·licita l'aplicació.

Dos. S'introdueix una disposició addicional cinquena, relativa als anuncis de notificació per compareixença, que habilita el Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques per establir, mitjançant Ordre ministerial, les condicions, dates de publicació i terminis de permanència per als quals la Direcció General del Cadastre i les Gerències del Cadastre podran publicar en la seu electrònica del Cadastre els anuncis de notificació per compareixença, d'acord amb l'article 112.1.a) de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, General Tributària.

Article 10. Modificació de la Llei 15/2012, de mesures fiscals per a la sostenibilitat energètica

Aquest article introdueix modificacions en la Llei 15/2012, de 27 de desembre, de mesures fiscals per a la sostenibilitat energètica, en matèria de l'impost sobre la producció de combustible nuclear gastat i residus radiactius. El detall de les modificacions no es reprodueix aquí; vegeu el text oficial enllaçat.

U. Es modifica el Capítol II del Títol II de la Llei 15/2012, que regula l'impost sobre la producció de combustible nuclear gastat i residus radiactius resultants de la generació d'energia nucleoelèctrica. S'hi defineix el fet imposable (producció de combustible nuclear gastat resultant de cada reactor i producció de residus radiactius), els contribuents i el règim d'infraccions i sancions.

Dos. Es modifica el Capítol III (que passa a ser el V) per regular específicament el combustible nuclear gastat: base imposable en quilograms de metall pesant (urani i plutoni), base per cessament definitiu de l'explotació, tipus impositiu de 2.190 euros per quilogram de metall pesant, període impositiu (cicle d'operació de cada reactor, que transcorre entre dues parades de recàrrega successives), sistema de dos pagaments fraccionats als mesos de juny i desembre, i autoliquidació definitiva en els vint primers dies naturals del mes següent a la conclusió de cada període impositiu.

Tres. Es modifica el Capítol IV per regular els residus radiactius resultants de la generació d'energia nucleoelèctrica: base imposable en metres cúbics de residus de mitja, baixa i molt baixa activitat acondicionats, tipus impositius de 6.000 euros per metre cúbic per a residus de baixa i mitja activitat i 1.000 euros per metre cúbic per a residus de molt baixa activitat, període impositiu anual, i pagaments fraccionats als mesos de juny i desembre.

Quatre. Es modifiquen els articles 25, 26 i 27, integrats en el Capítol V, relatius al període impositiu, la liquidació i el pagament, i les infraccions i sancions de l'impost sobre l'emmagatzematge de combustible nuclear gastat i residus radiactius en instal·lacions centralitzades.

Cinc. S'afegeixen les disposicions transitòries tercera, quarta i cinquena de la Llei 15/2012: la tercera estableix un mètode específic de càlcul de la base imposable per als períodes impositius en que s'extreguin elements combustibles introduïts al reactor amb anterioritat a l'1 de gener de 2013; la quarta estableix que, als efectes del primer període impositiu, la data d'inici del cicle d'operació de cada reactor és l'1 de gener de 2013; la cinquena fixa que els contribuents que hagin conclòs el seu període impositiu a l'entrada en vigor d'aquesta Llei hauran de presentar l'autoliquidació en els 20 primers dies naturals del mes de gener de 2014.